Кроме расчетных счетов, банк может открывать и другие счета. Они могут также использоваться для расчетных операций, а также с целью накопления денежных средств. К таким счетам относятся:
Аккредитивы — временные счета, открытые по заявлению клиентов сроком до 45 дней. Используются для расчетов с конкретным поставщиком, т.е. аккредитив открывается на определенного поставщика. Расчеты на аккредитиве осуществляются по платежному требованию поставщика с приложенными расчетными документами (счет, счет-фактура). По истечению срока аккредитива он закрывается и остаток денег с него перечисляется на основной счет клиента. Открытие аккредитива происходит с расчетного счета.
Чековые книжки. Расчетные операции могут проводиться с помощью расчетных чеков. По заявлению клиента банк выдает ему чековую книжку с расчетными чеками. Они могут быть лимитированными и нелимитированными. В лимитированных чековых книжках уже отпечатана сумма и они имеют стоимость. Эти чеки заменяют наличные деньги. При выдаче таких книжек банк списывает сумму указанную в книжке с текущего счета и она будет числиться в чековой книжке как отдельный счет. Эти чеки могут быть многооборотными. Чекодержатель рассчитывается ими, чекополучатель может сдать чеки в свой банк и ему зачислят эту сумму на счет или заменят наличными деньгами. Пользователь этой книжки составляет кассовый отчет перед бухгалтерией предприятия по использованию денежных средств в данной чековой книжке.
Если чековая книжка нелимитированная, то чеки в ней пустые, поэтому с расчетного счета суммы не списываются и отдельного счета не возникает. Чекодержатель сам заполняет чек указывая сумму и передает его чекополучателю, который обращается в банк чекодателя и он перечисляет на его счет или выдает наличными. Операция отражается на расчетном счете чекодателя.
Карт-счета. Они так же используются для расчетных операций, особенно это удобно при работе с подотчетными лицами выезжающих в другие города. Чтобы они не возили с собой большой объем наличных денег, они смогут их получить по карточкам на открытых карт-счетах, т.е. карт-счета облегчают получение наличных денег. Они так же открываются с текущих счетов. При возвращении подотчетное лицо отчитывается авансовым отчетом и сдает карточку в бухгалтерию.
Банк дает выписки со всех счетов, и с аккредитива и с карт-счетов. На основании этих выписок бухгалтерия осуществляет учет на спец.счетах.
Для учета спец.счетов в Типовом плане счетов предусмотрены следующие счета:
1040 — Денежные средства на карт-счетах
1050 — Денежные счета на сберегательных счетах
1060 — Прочие денежные средства (аккредитивы, чековые книжки)
Счета активные, сальдо в дебете показывает остаток денег на счетах на начало и конец отчетного месяца. В дебете отражается также зачисление денег на эти счета, а по кредиту — списание. Регистром аналитического учета являются выписки из банка. Регистр синтетического учета журнал -ордер №3. Порядок работы такой же как и в журнале-ордере №1 и №2.
Корреспонденция счета 1060 (аккредитивы)
| Содержание хозяйственной операции | Дебет | Кредит |
| С расчетного счета на открытие аккредитива | 1060 | 1030 |
| С аккредитива перечислены денежные средства поставщику | 3310 | 1060 |
| Закрытие аккредитива. Остаток перечислен на расчетный счет | 1030 | 1060 |
