СТАВКИ НАЛОГОВ И ОБЯЗАТЕЛЬНЫХ ПЛАТЕЖЕЙ НА 2017 ГОД
См. Ставки налогов и обязательных платежей на: 2010 год, на 2011 год, 2012 год, 2013 год, 2014 год, 2015 год, 2016 год
| № | Виды налогов и платежей | Ставка | Основание | ||
| КОРПОРАТИВНЫЙ ПОДОХОДНЫЙ НАЛОГ | |||||
| 1 | КПН, удерживаемый с налогооблагаемого дохода | 20% | Пункт 1 статьи 147 Налогового кодекса | ||
| 2 | КПН, удерживаемый с налогооблагаемого дохода юридических лиц — производителей сельскохозяйственной продукции от осуществления деятельности по производству сельскохозяйственной продукции, продукции пчеловодства, продукции аквакультуры (рыбоводства), а также переработке и реализации указанной продукции собственного производства | 10% | Пункт 2 статьи 147 Налогового кодекса | ||
| 3 | КПН, удерживаемый с доходов у источника выплаты, за исключением доходов нерезидентов из источников в Республике Казахстан | 15% | Пункт 3 статьи 147 Налогового кодекса | ||
| 4 | КПН, удерживаемый у источника выплаты с доходов нерезидентов, осуществляющих деятельность без образования постоянного учреждения, по доходам, определенным статьей 192 Налогового кодекса и указанным в подпункте 4) пункта 1 статьи 192 Налогового кодекса, за исключением доходов, указанным в подпунктах 2) — 6) статьи 194 | 20% |
Пункт 4 статьи 147 Налогового кодекса
Подпункты 1), 2) статьи 194 Налогового кодекса |
||
| 5 | КПН, удерживаемый у источника выплаты с доходов нерезидентов, осуществляющих деятельность без образования постоянного учреждения, по доходам в виде страховых премий по договорам страхования рисков, прироста стоимости, дивидендов, вознаграждений, роялти | 15% |
Пункт 4 статьи 147 Налогового кодекса
Подпункты 3), 6) статьи 194 Налогового кодекса |
||
| 6 | КПН, удерживаемый у источника выплаты с доходов нерезидентов, осуществляющих деятельность без образования постоянного учреждения, по доходам в виде страховых премий по договорам перестрахования рисков и от оказания услуг по международной перевозке | 5% |
Пункт 4 статьи 147 Налогового кодекса
Подпункты 4), 5) статьи 194 Налогового кодекса |
||
| 7 | КПН с чистого дохода юридического лица-нерезидента, осуществляющего деятельность в РК через постоянное учреждение | 15% | Пункт 5 статьи 147 Налогового кодекса | ||
|
ИНДИВИДУАЛЬНЫЙ ПОДОХОДНЫЙ НАЛОГ |
|||||
| 8 | ИПН с доходов физических лиц, в том числе с доходов иностранца или лица без гражданства, являющегося резидентом Республики Казахстан | 10% |
пункт 1 статьи 158 Налогового кодекса
пункт 1 статьи 154 Налогового кодекса |
||
| 9 | ИПН с доходов физических лиц в виде дивидендов, полученных из источников в РК и за ее пределами, в том числе с доходов иностранца или лица без гражданства, являющегося резидентом Республики Казахстан | 5% |
пункт 2 статьи 158 Налогового кодекса
пункт 1 статьи 154 Налогового кодекса |
||
| 10 | ИПН с доходов физических лиц-нерезидентов, кроме доходов от прироста стоимости, дивиденды, вознаграждения, роялти | 20% |
статья 154-1 Налогового кодекса
статья 194 Налогового кодекса пункт 1 статьи 201 Налогового кодекса |
||
| 11 | ИПН с доходов физических лиц-нерезидентов от прироста стоимости, дивиденды, вознаграждения, роялти | 15% |
статья 154-1 Налогового кодекса
подпункт 6 статьи 194 Налогового кодекса пункт 1 статьи 201 Налогового кодекса |
||
|
НАЛОГ НА ДОБАВЛЕННУЮ СТОИМОСТЬ |
|||||
| 12 | НДС к размеру облагаемого оборота и облагаемого импорт | 12% | пункт 1 статьи 268 Налогового кодекса | ||
| 13 |
НДС при оборотах по реализации:
· на экспорт; · по международным перевозкам; · ГСМ, осуществляемой аэропортами при заправке воздушных судов иностранных авиакомпаний, выполняющих международные полеты, международные воздушные перевозки; · на территорию СЭЗ по перечню товаров; · аффинированного золота из сырья собственного производства; · товаров собственного производства и нестабильного конденсата в рамках контракта на недропользование; · оборот по реализации продуктов переработки из давальческого сырья на территории другого государства-члена Таможенного союза |
0% | пункт 2 статьи 268 Налогового кодекса | ||
|
СОЦИАЛЬНЫЙ НАЛОГ |
|||||
| 14 | Социальный налог, исчисляемый юридическими лицами | 11% |
Пункт 1 статьи 358 Налогового кодекса |
||
| 15 |
Социальный налог, исчисляемый индивидуальными предпринимателями, за исключением применяющих СНР, частными нотариусами, частными судебными исполнителями, адвокатами, профессиональными медиаторами:
— за себя; — за работника |
2 МРП* 1 МРП* |
Пункт 2 статьи 358 Налогового кодекса | ||
| 16 | Социальный налог, исчисляемый специализированными организациями, где работают инвалиды с нарушениями опорно-двигательного аппарата, по потере слуха, речи, зрения, соответствующие условиям пункта 3 статьи 135 Налогового кодекса | 4,5% | Пункт 3 статьи 358 Налогового кодекса | ||
| 17 | Социальный налог, исчисляемый юридическими лицами — производителями сельскохозяйственной продукции, продукции аквакультуры (рыбоводства), осуществляющими исключительно деятельность, предусмотренную пунктом 2 статьи 147 Налогового кодекса, и применяющими общеустановленный порядок | 6,5% | Пункт 3-1 статьи 358 Налогового кодекса | ||
| 18 | Социальный налог, исчисляемый индивидуальными предпринимателями, применяющими СНР для крестьянских или фермерских хозяйств за каждого работника, а также за главу и совершеннолетних членов крестьянского или фермерского хозяйства | 20% от 1 МРП* |
Пункт 4 статьи 358 Налогового кодекса
Статья 445 Налогового кодекса |
||
|
СПЕЦИАЛЬНЫЙ НАЛОГОВЫЙ РЕЖИМ |
|||||
| 19 |
На основе патента:
1) ИПН — 1/2 часть от исчисленной суммы в размере 2% к объекту налогообложения; 2) социальный налог — 1/2 часть от исчисленной суммы в размере 2% к объекту налогообложения за минусом социальных отчислений |
2% к объекту налогообложения | Пункт 1 статьи 432 Налогового кодекса | ||
| 20 |
На основе упрощенной декларации:
1) ИПН (КПН) — 1/2 часть от исчисленной суммы налогов в размере 3% к объекту налогообложения; 2) социальный налог — 1/2 часть от исчисленной суммы налогов в размере 3% к объекту налогообложения за минусом социальных отчислений |
3% к объекту налогообложения |
Пункт 1 статьи 436 Налогового кодекса
Пункт 2 статьи 437 Налогового кодекса |
||
|
НАЛОГ НА ИМУЩЕСТВО |
|||||
| 21 | Налог на имущество, исчисляемый юридическими лицами | 1,5% | Пункт 1 статьи 398 Налогового кодекса | ||
| 22 | Налог на имущество, исчисляемый индивидуальными предпринимателями и юридическими лицами, применяющими СНР на основе упрощенной декларации | 0,5% | Пункт 2 статьи 398 Налогового кодекса | ||
| 23 |
Налог на имущество, исчисляемый:
· юридическими лицами, определенными статьей 134 Налогового кодекса, за исключением религиозных объединений; · юридическими лицами, определенными статьей 135 Налогового кодекса; · организациями по деятельности в области библиотечного обслуживания; · государственными предприятиями, осуществляющими функции в области государственной аттестации научных кадров; · юридическими лицами по объектам водохранилищ, гидроузлов и других водохозяйственных сооружений природоохранного назначения, находящимся в государственной собственности и финансируемым за счет средств бюджета; · юридическими лицами по объектам гидромелиоративных сооружений, используемым для орошения земель юридических лиц — сельскохозяйственных товаропроизводителей и крестьянских или фермерских хозяйств; · юридическими лицами по объектам питьевого водоснабжения; · управляющими компаниями СЭЗ — по объектам обложения в течение пяти налоговых периодов, включая налоговый период, в котором возникло налоговое обязательство по соответствующему объекту; · юридическими лицами по взлетно-посадочным полосам на аэродромах и терминалам аэропортов, за исключением взлетно-посадочных полос на аэродромах и терминалов аэропортов городов Алматы и Астаны. |
0,1% | Пункт 3 статьи 398 Налогового кодекса | ||
| 24 | Налог на имущество, исчисляемый автономными организациями образования | 0% | Пункт 3-1 статьи 398 Налогового кодекса | ||
|
СОЦИАЛЬНЫЕ ОТЧИСЛЕНИЯ |
|||||
| 25 | Социальные отчисления за участников системы ОСС — от объекта исчисления социальных отчислений | 5% | Статья 14 Закона РК от 25 апреля 2003 года № 405-II «Об обязательном социальном страховании» | ||
| Социальные отчисления для самостоятельно занятых лиц, на которых распространяется СНР, — от объекта исчисления социальных отчислений, но не менее 5% от МЗП** и не превышая сумму исчисленного социального налога | |||||
|
ОБЯЗАТЕЛЬНЫЕ ПЕНСИОННЫЕ ВЗНОСЫ |
|||||
| 26 | ОПВ от ежемесячного дохода, принимаемого для исчисления пенсионных взносов, и не превышающего 75-кратный размер МЗП** | 10% | Статья 25 Закона РК от 21 июня 2013 года № 105-V «О пенсионном обеспечении в Республике Казахстан» | ||
| ОПВ для получателей социальных выплат на случай потери дохода в связи с уходом за ребенком по достижении им возраста одного года от дохода, учтенного в качестве объекта исчисления социальных отчислений | |||||
| ОПВ в свою пользу от получаемого дохода, но не менее 1 МЗП** и не выше 75-кратного размера МЗП**для адвокатов, частных судебных исполнителей, частных нотариусов, профессиональных медиаторов, а также индивидуальных предпринимателей | |||||
| ОПВ от 1 МЗП** и не выше 75-кратного МЗП**для крестьянских или фермерских хозяйств, применяющих СНР, в пользу совершеннолетнего члена (участника) и главы крестьянского или фермерского хозяйства | |||||
|
ОПВ в свою пользу от получаемого дохода, но не менее 1 МЗП** вправе граждане РК:
1) выполняющие работы по гражданско-правовым договорам, предметом которых является выполнение работ (оказание услуг); 2) работающие в представительствах международных организаций в РК, дипломатических представительствах и консульских учреждениях иностранных государств, аккредитованных в РК; 3) работающие за пределами РК. |
10% | Пункт 5 статьи 25 и пункт 2 статьи 39 Закона РК от 21 июня 2013 года № 105-V «О пенсионном обеспечении в Республике Казахстан» | |||
|
ОБЯЗАТЕЛЬНЫЕ ПРОФЕССИОНАЛЬНЫЕ ПЕНСИОННЫЕ ВЗНОСЫ |
|||||
| 27 | ОППВ от ежемесячного дохода работника, принимаемого для исчисления пенсионных взносов | 5% | Пункт 1 статьи 26 Закона РК от 21 июня 2013 года № 105-V «О пенсионном обеспечении в Республике Казахстан» | ||
|
ОТЧИСЛЕНИЯ И ВЗНОСЫ НА ОБЯЗАТЕЛЬНОЕ СОЦИАЛЬНОЕ МЕДИЦИНСКОЕ СТРАХОВАНИЕ (С 1 ИЮЛЯ 2017 ГОДА) |
|||||
| 28 | Отчисления работодателей от объекта исчисления отчислений, подлежащих уплате в фонд социального медицинского страхования, не превышающего 15-кратный МРЗП** | 1%от объекта исчисления отчислений | Пункт 1 статьи 27 Закона РК от 16 ноября 2015 года № 405-V «Об обязательном социальном медицинском страховании» | ||
| 29 | Взносы индивидуальных предпринимателей, частных нотариусов, частных судебных исполнителей, адвокатов, профессиональных медиаторов, физических лиц, получающих доходы по договорам гражданско-правового характера | 5% от объекта исчисления взносов | Пункт 3 статьи 28 Закона РК от 16 ноября 2015 года № 405-V «Об обязательном социальном медицинском страховании» | ||
ДЛЯ СВЕДЕНИЯ:
* Месячный расчетный показатель на 1 января 2017 года = 2 269 тенге
** Минимальная заработная плата на 1 января 2017 года = 24 459 тенге
