Самым простым и удобным налоговым режимом для казахстанских предпринимателей считается режим на основе упрощенной декларации («упрощенки»). Режим предполагает минимизацию учетных процедур, легкость составления и сдачи отчетности, что позволяет владельцу обойтись без помощи бухгалтера, особенно если ИП не использует труд наемных работников. Об особенностях упрощенного режима для ИП узнайте далее…
Кто из ИП может применять режим «упрощенки»?
Все вопросы, связанные с режимом «упрощенки» регулируются ст. 683 НК РК.
Применять «упрощенку» могут ИП:
- с численностью работников до 30 человек (включая самого ИП);
- с доходом до 24 038 МРП (63 724 738 тг) за полугодие за наличный расчет или 70 048 МРП (185 697 248 тг) при безналичных расчетах и применении трехкомпонентной интегрированной системы (ТИС);
- не имеющие подразделений или объектов обложения в разных населенных пунктах.
ВАЖНО! С 01.04.2020 г. в Казахстане МРП повышен и составляет 2 778 тг., однако, для определения лимитов дохода ИП используется показатель МРП, установленный на 01.01.2020 г., т.е. 2 651 тг. (п.2 ст.683 НК РК).
Если нарушен хотя бы один из пунктов, ИП с упрощенки переходит на общеустановленный режим.
При этом упрощенку не могут применять те, кто занят в сферах, перечисленных в пп.3 п.2 и п.3 ст.683 НК РК (игорный бизнес, торговля бензином, сбор стеклотары и металлического лома и т.д.)
Какие налоги должен платить ИП на упрощенке?
ИП на упрощенке уплачивает следующие виды налогов и взносов:
- 3% от дохода (платеж расщепляется на 1,5% подоходный налог (ИПН) и 1,5% социальный налог);
- 10% от своей зарплаты –обязательные пенсионные взносы за себя;
- 3,5% от своей зарплаты – соцотчисления за себя;
- 5% от 1,4 МЗП (т.е. сумму 2 975 тг. на 2020 г.) – взносы на медстрахование за себя (ОСМС).
Если ИП нанимает работников, дополнительно к вышеперечисленным платежам необходимо уплачивать за них (от суммы зарплаты):
- 10% ИПН (индивидуальный подоходный налог);
- 10% ОПВ (обязательные пенсионные взносы);
- 3,5% СО (социальные отчисления);
- 2% ОСМС (обязательное медстрахование);
- 1% ВОСМС (взносы на медстрахование).
Соцналог за работников ИП не платит.
За работников, трудящихся не по трудовым договорам, а по договорам ГПХ, взносы на ОСМС составляют 1% от начисляемого дохода. Например стоимость договора ГПХ 50 000 тенге, ВОСМС равно 500 тенге.
Налоговым периодом для уплаты 3% от дохода ИП на упрощенке является полугодие. Остальные платежи уплачиваются ежемесячно до 25 числа следующего месяца (т.е. до 25 февраля –за январь и т.д.).
Какую отчетность сдает ИП на упрощенке?
ИП на упрощенке обязаны отчитываться раз в полугодие по форме 910.00
За 1 полугодие:
- сдать форму следует с 01.07. по 15.08;
- уплатить 3% налога – до 25.08.
За 2 полугодие:
- сдать форму следует с 01.01. по 15.02. следующего года;
- уплатить 3% налога – до 25.02. следующего года.
Важно! В связи с введением на территории Казахстана режима ЧС, уплата всех налогов субъектами МСБ отложена до 01.06.2020 г. При этом штрафы и пени за период с 15.03.2020-31.05.2020 г. начисляться не будут.
Нужно ли ИП на упрощенке платить НДС?
Если оборот ИП, работающего за наличный расчет, не превышает лимита в 30 000 МРП за год (79 530 000 тг.), то отчитываться по НДС и платить налог на добавленную стоимость он не обязан.
Если же лимит превышен, то ИП необходимо:
- встать на учет по НДС и получить свидетельство плательщика;
- оплачивать 12% НДС дополнительно к 3% «упрощенного» налога;
- сдавать форму 300.00 (декларация по НДС).
Для ИП, работающих только по безналичному расчету, порог дохода для постановки на учет в качестве плательщика НДС повышен и составляет 114 184 МРП в год (302 701 784 тг.). Однако, помимо исключительно безналичных платежей, необходимо также обеспечить:
- применение POS-терминала;
- наличие онлайн-кассы;
- наличие трехкомпонентной интегрированной системы по учету товаров и услуг
Если ИП осуществляет реализацию и за наличный, и за безналичный расчет, то обороты следует разделять и вести по каждому отдельный учет, чтобы соблюсти лимиты.
